С началом полномасштабной войны многие украинцы вынужденно уехали за границу. При этом получая доход в другой стране, человек может платить налоги, как в стране пребывания, так и в Украине. И это вне зависимости от факта налогообложения дохода в стране выплаты. Что может привести к двойному налогообложению: в стране выплаты дохода и в Украине. Как днепрянам платить налоги за границей – читайте в материале «Наше місто» со ссылкой на департамент правового обеспечения Днепровского городского совета.
Место уплаты налогов зависит от нескольких факторов, определяемых налоговым законодательством страны. К ним относятся место получения дохода, вид дохода, налоговый резидентский статус. Чтобы избежать двойного налогообложения важно правильно определить резидентский статус личности. Это позволит установить, в какой стране она должна платить налоги с полученного дохода.
Физическое лицо должно платить налоги в Украине, если подпадает хотя бы под один из критериев:
- Тесные личные или экономические связи.
- Если вы находитесь в Украине более 183 дней в течение налогового года, вы обязаны платить налоги по всем своим доходам.
- Место жительства членов семьи.
- Место регистрации ФЛП.
Несовпадение со следующими критериями позволяет изменить статус налогового резидента и рассмотреть другую страну как место уплаты налогов.
Необходимо тщательно проверить, зарегистрировано ли физическое лицо как ФЛП (физическое лицо-предприниматель) в Едином государственном реестре. Это важно, ведь даже если ФЛП не ведет деятельность в течение длительного времени, но его регистрация не была аннулирована, это может иметь существенные последствия.
Будучи гражданином Украины, но налоговым не резидентом, по некоторым видам доходов платить налоги придется все же в Украине:
- при получении доходов от юрлиц резидентов Украины и ФЛПов (они выполняют функцию налогового агента и удерживают налоги при выплате) — это могут быть дивиденды, роялти, проценты, арендные платежи, выигрыши, призы, доход от продажи недвижимого и движимого имущества, заработная плата, выплата по гражданско-правовым договорам и т.п.;
- при получении наследства и подарков от лиц, не являющихся родственниками I и II степени родства;
- при получении инвестиционной прибыли;
- при продаже/предоставлении в аренду недвижимого и движимого имущества физлицу.
Еще одним важным аспектом является вопрос избегания двойного налогообложения. У Украины подписаны соглашения об избежании двойного налогообложения более чем со 180 странами мира. Если гражданин Украины признается резидентом Украины, но платил налоги в другом государстве – уплаченные налоги могут быть засчитаны в Украине.
Раньше мы писали, что в Днепре можно дистанционно открыть больничный на 5 дней.